Bmo - الموظف الأسهم خيارات

دليل لفهم خيارات خطة الادخار التقاعد الخاص بك إذا 401 (ك) و إيرا الصوت مثل رمز ل إم الخلط حول كيف ينبغي أن يكون الادخار للتقاعد بلدي، تطمئن: ثيريس خيار الادخار التقاعد لك هناك. هذه الخيارات لها متطلبات متفاوتة، فوائد واعتبارات ضريبية. سواء أكان صاحب عمل صغير يحقق في الخيارات لتقديم موظفيك، أو موظف فردي يتطلع إلى الاستفادة من الخطة التي ترعاها صاحب العمل، راجع قسم خطة التقاعد أدناه. 401 (ك) الخطط: يطلق عليها اسم قسم قانون الضرائب الذي يحكمها، 401 (ك) خطط برعاية صاحب العمل تتيح للموظفين المساهمة واستثمار جزء مما يقومون به قبل إزالة الضرائب، وفقا ل إرس. وعادة ما یحصل الموظفون علی رأي حول کیفیة استثمار أموالھم في ھذه الاستثمارات یمکن أن تشمل الصنادیق الاستثماریة التي تتألف من الأرصدة والسندات وترتیبات السوق النقدي ولکنھم قد یتعین علیھم دفع غرامة ضریبیة کبیرة لسحب الأموال قبل اعتبارھم مؤھلین للتقاعد. وستتطابق بعض الشركات أيضا مع مساهمات الموظفين 401 (ك)، حتى مبلغ محدد مسبقا وهو في الأساس أموال مجانية للموظفين الذين يقررون المساهمة. حساب التقاعد الفردي: تسمح وحدات الاستجابة العاجلة التقليدية والروادية للموظفين بالاستثمارات التي تستفيد من الضرائب والتي تعد استعدادا لنفقات معيشتهم بعد التقاعد. مع إيرا التقليدية. فإن المساهمات النقدية قد تكون قابلة للخصم كليا أو جزئيا، حسب دخل الموظفين، وما إذا كانت مشمولة بخطة تقاعد في العمل، فإن مدخراتها عادة ما تخضع للضريبة حتى يتم سحبها من حساب الاستجابة العاجلة عند التقاعد، وفقا لمصلحة الضرائب. ومع ذلك، إذا كان الموظف يحصل على مدخراته قبل أن يتحول إلى 59، في معظم الحالات، فإن الموظف سيدفع ضريبة الانسحاب المبكر بنسبة 10٪. وعندما يتقاعد الموظف بعد سن 59 عاما ويسحب المال من روث إيرا، فإن الموظف لن يدفع الضرائب على المال إذا كان الموظف قد قدم أول مساهمة روث إيرا قبل خمس سنوات على الأقل من الانسحاب، وفقا لروثيرا. ولكن الموظف غير قادر على خصم اشتراكات روث من ضرائبه. لإلقاء نظرة سريعة على كيفية تختلف إيرا التقليدية و روث، راجع الرسم البياني مقارنة إرس. الخيارات الأخرى التي ترعاها الشركة سيمبل إيرا تخطط مع مباراة حافز الادخار للموظفين: خطط الجيش الجمهوري الايرلندي بسيطة هي خيار واحد بعض الشركات الصغيرة قد تقدم موظفيها. وفقا لوزارة العمل الأمريكية، يمكن للموظفين المساهمة من خلال الاقتطاعات من الرواتب على أساس الضرائب المؤجلة، ويمكن لصاحب العمل اختيار إما مطابقة مساهمات الموظفين أو المساهمة بنسبة ثابتة من جميع الموظفين المؤهلين دفع. لدى مصلحة الضرائب معايير صارمة حول أي الشركات يمكن أن تقدم إيرا بسيط على سبيل المثال، يمكن للشركات الصغيرة وضع خطة إيرا بسيطة فقط إذا كان لديهم 100 أو أقل من الموظفين الذين تلقوا 5000 أو أكثر في تعويض عن العام السابق. إذا كنت مالك نشاط تجاري صغير مهتما بهذا الخيار، فتأكد من الاطلاع على التفاصيل الكاملة. خطط معاشات الموظفين المبسطة (سيب): تسمح خطط سيب لرجال الأعمال بتخصيص أموال في حسابات الاستثمار الدولية التقليدية لتقاعد موظفيهم وموظفيهم. بالإضافة إلى ذلك، خطط سيب مساعدة أرباب العمل إدارة تكاليف التشغيل خطة التقاعد، وفقا لوزارة العمل الأمريكية. والمساهمات قابلة للخصم من الضرائب. استقطاع الرواتب: إن أرباب العمل يختارون وحدهم الذين يستطيعون إنشاء برامج الادخار التقاعدية. مع إيرا خصم إيرا، إرس يتيح للموظفين إنشاء التقليدية أو روث إيرا (التخفيضات الضريبية المعتادة لكل تطبيق في كثير من الأحيان) مع مؤسسة مالية والموافقة على الاقتطاعات الرواتب للذهاب إلى حسابهم. أصحاب العمل لا يتطابقون أو يساهمون، ولا يوجد الحد الأدنى من متطلبات الموظفين لهذا النوع من الخطة، وفقا لوزارة العمل الأمريكية. وهو ينطوي أيضا على تكاليف إدارية منخفضة. خطط تقاسم الأرباح: وفقا لوزارة العمل الأمريكية، تسمح خطط تقاسم الأرباح لصاحب العمل أن يقرر سنويا (ضمن حدود) ما إذا كان سيتم المساهمة نيابة عن المشاركين على أساس صيغة محددة. وتخضع هذه الخطط للقانون الاتحادي. خطط الاستحقاقات المحددة: كانت هذه الخطط تفكر أساسا في أن خطط المعاشات التقاعدية كانت شائعة كما كانت عليه، وفقا ل فوربس، ولكنها قد تكون خيارا لأصحاب الأعمال الصغيرة وأصحاب المشاريع لأنهم يسمحون لهم بتقديم مساهمات مؤجلة للضرائب وميزة مساهمة أعلى حدود 401 (k) s و إيرا. خطط شراء الأموال: وفقا لمصلحة الضرائب الأمريكية، تتضمن خطط شراء الأموال اشتراكات سنوية مطلوبة يدفعها أرباب العمل إلى حسابات الموظفين الفردية وعادة ما تكون نسبة مئوية من كل عامل يدفع على النحو المبين في الخطة. خطط ملكية الأسهم للموظفين (إسوبس): تعتبر شركات التوظيف العائلية الأكثر استخداما في الولايات المتحدة وفقا للمركز الوطني لملكية الموظفين. وتعرف لجنة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية خطة إسوب كخطة تقاعد حيث يساهم صاحب العمل في الأسهم (أو الأموال لشراء المخزون) في خطة الموظفين. وبمرور الوقت، تستحق األسهم وإذا توفي الموظف أو تقاعد أو تركت لسبب ما، يمكن توزيع أسهم األسهم المكتسبة) أو النقدية (من حساب الموظفين. الخطط الخاصة بالموظفين الحكوميين 403 (ب) الخطط: تقدم للموظفين العموميين الذين يعملون في المدارس والمنظمات غير الربحية والمنظمات الأخرى، 403 (ب)، وفقا لتقرير أمب وورد ريبورت الأمريكي، قواعد إيداع مماثلة 401 (ك) يمكن الوصول إلى المدخرات الخاصة بك في وقت سابق إذا كنت التقاعد في 55 أو أكثر دون تكبد عقوبة. 457 الخطط: يصف كنموني 457 خطة كنوع من خطة التقاعد المساهمة المحددة لموظفي الدولة والحكومة المحلية وبعض الكيانات غير الربحية. يمكن للمشاركين تخصيص جزء من رواتبهم في الخطة، والتي يتم استخراجها من كل راتب قبل الضرائب. إذا كان صاحب العمل يقدم خطة 457 وخطة 401 (ك) أو 403 (ب)، يمكن للموظف تقديم مساهمات كبيرة لكليهما. من المبكر أبدا البدء في الادخار للتقاعد. إذا كنت قد حددت خطة يبدو وكأنه قد تعمل، وتقدير كم ستحتاج مرة واحدة كنت تتوقف عن العمل مع شركائنا في تقدير الميزانية التقاعد حاسبة. 1 بنك بمو هاريس والشركات التابعة لها لا تقدم المشورة القانونية أو الضريبية للعملاء. يجب عليك مراجعة ظروفك الخاصة مع مستشاريك القانونيين والضريبيين المستقلين. آخر الملاحة الخدمات المصرفية والخدمات المقدمة من قبل بنك همو بنك البحرين الوطني وهي تخضع لموافقة البنك والائتمان. بمو هاريس 174 هو الاسم التجاري الذي يستخدمه بنك همو بنك ن. أ. والشركات التابعة لها. بنك هاريس بنك هاريس 174 هو الاسم التجاري الذي يستخدمه بنك همو البنك الوطني العراقي N. A. عضو فديك. إشعار إلى العملاء لمساعدة الحكومة على مكافحة تمويل الإرهاب وأنشطة غسل الأموال، القانون الاتحادي (قانون باتريوت الولايات المتحدة الأمريكية (الباب الثالث من الحاشية L. 107 56 وقعت في القانون 26 أكتوبر 2001) يتطلب من جميع المنظمات المالية للحصول على والتحقق من و تسجيل المعلومات التي تحدد كل شخص يفتح حسابا، وعند فتح حساب، سنطلب منك اسمك وعنوانك وتاريخ ميلادك وغيرها من المعلومات التي ستسمح لنا بتحديد هويتك، وقد نطلب منك أيضا تقديم نسخة من رخصة القيادة الخاصة بك أو غيرها من وثائق الهوية لكل عمل أو كيان يفتح حسابا، سوف نسأل عن اسمك وعنوانك ومعلومات أخرى من شأنها أن تسمح لنا بتحديد الكيان، وقد نطلب منك أيضا تقديم نسخة من الشهادة (أو وثيقة مماثلة) أو غيرها من الوثائق التعريفية، ويمكن استخدام المعلومات التي تقدمها في هذا النموذج لإجراء فحص ائتماني والتحقق من هويتك باستخدام المصادر الداخلية وبائعي الطرف الثالث. إذا كان الطلب لا يتم تقديم معلومات مستحقة خلال 30 يوما تقويميا، فسيخضع الحساب للإغلاق. قد يكون لدى مواقع الويب الخاصة بالجهات الخارجية سياسات الخصوصية والأمن المختلفة عن بمو هاريس. الروابط إلى مواقع أخرى على شبكة الإنترنت لا تعني تأييد أو الموافقة على هذه المواقع على شبكة الإنترنت. يرجى مراجعة سياسات الخصوصية والأمان لمواقع الويب التي تم الوصول إليها من خلال روابط من مواقع ويب بمو هاريس. تمثل شركة بمو هاريس بريمير سيرفيسز نهجا متكاملا لتقديم الخدمات من قبل مستشارين ماليين هاريس فينانسيال أدفيسورس و بمو هاريس بانك، وكل منهما جزء من مجموعة بمو المالية. يتم تقديم الأوراق المالية والخدمات الاستشارية الاستثمارية ومنتجات التأمين من خلال مكتب المستشارين الماليين هاريس للاستشارات المالية، وشركة فينرا سيبك. سيك - مسجل مستشار الاستثمار. بمو هاريس الاستشارات المالية، وشركة و بمو هاريس بنك N. A. هي الشركات التابعة لها. منتجات الأوراق المالية والتأمين المقدمة هي: لا فديك التأمين x2013 لا بنك ضمان x2013 لا إيداع x2013 قد تفقد القيمة. وليس المقصود من هذه المعلومات أن تكون ضريبية أو المشورة القانونية. هذه المعلومات لا يمكن استخدامها من قبل أي دافعي الضرائب لغرض تجنب العقوبات الضريبية التي قد تفرض على دافعي الضرائب. وتستخدم هذه المعلومات لدعم تعزيز أو تسويق استراتيجيات التخطيط التي نوقشت هنا. لا تقدم شركة بمو هاريس بانك N. A والشركات التابعة لها المشورة القانونية أو الضريبية للعملاء. يجب عليك مراجعة ظروفك الخاصة مع المستشارين القانونيين والضرائب المستقلين. تحديث التبادل الثقافي لليبرالية التغييرات الضريبية على الدخل الاتحادي خلال الحملة الانتخابية الفيدرالية لعام 2015، كشف زعيم الحزب الليبرالي في كندا، جوستين ترودو، عن منصة حزبه تعهدت بتقديم التغيير ل الطبقة الوسطى الكنديون. وقد شن الحزب الليبرالي حملة على تعزيز الطبقة الوسطى عن طريق تنفيذ تغيير حقيقي. يلخص هذا المنصب بعض التعهدات الضريبية الرئيسية التي قدمتها الحكومة المنتخبة حديثا خلال حملتها، بالإضافة إلى بعض التحديثات المستجدة من التطورات الأخيرة على وعودها الانتخابية منذ انعقاد الحكومة الجديدة في 3 ديسمبر 2015. إشعار بالطرق والوسائل التي تم إطلاقها في 7 ديسمبر 2015 ، 2015 التغييرات على معدلات الضرائب الشخصية الاتحادية في 7 ديسمبر 2015 أصدر وزير المالية بيل مورنيو مزيدا من التفاصيل حول هذا الإصلاح الضريبي الجديد مع تقديم إشعار طرق وسبل الحركة (نوم) في البرلمان لتقديم بعض التدابير الضريبية رسميا من الليبرالية الانتخابات. وتسعى هذه الآلية إلى تعديل قانون ضريبة الدخل عن طريق خفض معدل ضريبة الدخل بالنسبة للكنديين الذين يتقاضون ما بين 45،282 و 90،563 في السنة من 22 إلى 20،5. ومن شأن هذا المعدل المخفض أن يترجم إلى وفورات ضريبية قصوى تبلغ نحو 679 فردا لكل فرد. وتمشيا مع وعد الحملة، ينص الاقتراح أيضا على أعلى شريحة ضريبية اتحادية جديدة على الدخل الخاضع للضريبة التي حصل عليها أكثر من 200،000 من 33. هذا المعدل الجديد هو 4 أعلى من أعلى معدل الضريبة الشخصية الاتحادية الحالية من 29. هذه التغييرات نافذة المفعول 1 يناير 2016. ويبين الجدول أدناه الأقواس والأسعار الضريبية الاتحادية الحالية والمقترحة لعام 2016: لمزيد من التفاصيل حول معدلات الضريبة الهامشية الأعلى القائمة والمقترحة حسب المقاطعة، يرجى الرجوع إلى الملحق. تجدر الإشارة إلى أن الزيادة الضريبية الفيدرالية الأربع لعام 2016 لا تترجم تلقائيا إلى معدل ضريبي أعلى قدره 4 للدخل الذي يتجاوز 200،000 في جميع المحافظات بسبب بعض التعديلات الضريبية الإقليمية المقرر إجراؤها في عام 2016. ومن أبرزها أن كبار دافعي الضرائب في ألبرتا سيواجهون مجتمعة زيادة ضريبية قدرها 7.75 على الدخل العادي (مثل الراتب والفائدة) الناجمة عن 2016 المحافظات والزيادات الاتحادية الاتحادية المقترحة. مع هذا المجلس الوطني للمرأة يؤكد أن معدل الضريبة الشخصية المتوقع يزيد إلى الكنديين مع الدخل الخاضع للضريبة أكثر من 200،000 سوف تصبح سارية المفعول في عام 2016، قد يرغب الأفراد المتضررين للنظر في الفائدة المحتملة لتسريع الاعتراف الدخل التقديرية أو مكاسب رأس المال إلى عام 2015. ومع ذلك، هناك هناك العديد من الآثار التي يجب مراعاتها عند زيادة الدخل الخاضع للضريبة، مثل الأثر على الأقساط الضريبية ربع السنوية المطلوبة، واستعادة منظمة الدول الأمريكية، والحد الأدنى من الضرائب البديلة، وتوقيت الاستقطاعات التقديرية (مثل مساهمات رسب)، والتدفق النقدي، من بين أمور أخرى. وفي نهاية المطاف، فإن قرار التخلص من الأوراق المالية لتحقيق مكاسب رأسمالية أو خلق دخل آخر في عام 2015 يعتمد في النهاية على مقايضة لتسريع توقيت الضرائب حتى عام 2015 للوصول إلى معدل ضريبي هامشي أقل احتمالا مقابل تأجيل تحقيق أي أرباح في إطار استراتيجية استثمار قائمة، ولكن من المحتمل أن تتكبد ضريبة بمعدل أعلى في عام 2016 أو أكثر في المستقبل. وعلى هذا النحو، ينبغي أن يتشاور الأفراد مع مستشاريهم الضريبيين للنظر في التأثير المحتمل لهذه التغيرات في معدلات الضرائب عليهم (الذي يختلف حسب المقاطعة كما هو مبين في التذييل)، بما في ذلك إعداد تقدير ضريبي مبدئي لتحديد ما إذا كان ينبغي أن يكون أي تخطيط التي تم تنفيذها قبل عام 2016. حدود المساهمة السنوية في الصندوق الوطني للتأمين الصحي اعتبارا من عام 2009 وفي كل سنة بعد ذلك، يحق لدافعي الضرائب المؤهلين الحصول على حد اشتراك سنوي محدد في حساب التوفير الخالي من الضرائب. وزادت الميزانية الاتحادية لعام 2015 الحد الأقصى للاشتراكات السنوية من 500 5 إلى 000 10. ومع ذلك، كان هناك تعهد رئيسي آخر من قبل الحكومة المنتخبة حديثا يتمثل في رفع الحد الأقصى للمساهمة السنوية لجمعية دعم الخدمات الاجتماعية إلى 500 5 شخص. وكان من المعتقد على نطاق واسع أن هذا الوعد كان من المقرر تنفيذه في عام 2016، وأكدت اللجنة الوطنية المعنية بالألغام (نوم) في 7 ديسمبر 2015 هذا التوقع. اعتبارا من 1 يناير 2016، سيتم إعادة مبلغ غرفة المساهمة المخصصة كل سنة إلى فرد مؤهل إلى المستوى الأصلي من 5000، مفهرسة للتضخم لكل سنة بعد عام 2009 وتقريبها إلى أقرب 500. وعلى هذا الأساس، فإن الأفراد تفسا سيكون الحد الأقصى 500 5 في عام 2016. ومع ذلك، أكدت الحكومة أن الحد الأقصى للمساهمات السنوية لعام 2015 سيظل عند 000 10. التغييرات الضريبية المترتبة على الإعلان أعلنت الحكومة أيضا التغييرات الضريبية التبعية التالية في نوم التي تنتج عن 33 أعلى معدل الضريبة الاتحادية الجديدة، سارية المفعول لعام 2016 والسنوات الضريبية اللاحقة: الثقة والممتلكات الثقة والممتلكات سوف تخضع أيضا لمعدل أعلى ثابت الضرائب في هذا 33 معدل الضريبة الاتحادية الجديدة. وكما ذكرنا في نشرة إدارة الثروات التي أصدرتها مؤسسة إدارة الموارد البشرية، فإن التشريع الضريبي الجديد الذي سيبدأ سريانه في 1 يناير 2016، سيحافظ على ثقة الوصايا (وهي الثقة التي تنشأ عند الوفاة، وعادة ما تكون في حالة الوفاة المتوفاة) (أي الثقة التي تم إنشاؤها خلال تلك العمر) لتطبيق معدل ضريبي ثابت في أعلى معدل هامشي الشخصية إلى أي دخل الاحتفاظ بها في الثقة. ومع ذلك، لن تخضع العقارات ذات التصنيف المتدرج وصناديق اإلعاقة المؤهلة لهذه التغييرات القادمة وستظل خاضعة لنظام معدل التخرج) بما في ذلك معدل 33 ​​على الدخل الخاضع للضريبة الذي يتجاوز 200،000، والذي سيصبح ساري المفعول في عام 2016 (. ضريبة كيدي قد تخضع بعض ترتيبات تقسيم الدخل التي تشمل أطفالا قاصرين، مثل دفع أرباح خاضعة للضريبة من الشركات الخاصة مباشرة (أو غير مباشرة من خلال الثقة) إلى قاصر، للضريبة على الدخل المقسم. ويطبق هذا ما يسمى ضريبة كيدي أعلى معدل للضرائب على الدخل المتأثر، بدلا من معدل الضريبة الحدية التي من شأنها أن تطبق خلاف ذلك نظرا لانخفاض دخل الطفل. اعتبارا من عام 2016، فإن معدل الضريبة كيدي أيضا زيادة إلى 33 أعلى معدل الضريبة الاتحادية الجديدة على الدخل المتأثر. الاعتمادات الضريبية للتبرع في الوقت الراهن، يمكن للأفراد المطالبة بالائتمان الضريبي للتبرع الذي يساوي أعلى معدل ضريبة هامشية اتحادي قدره 29 في التبرعات الخيرية المؤهلة أكثر من 200. وكجزء من الاقتراح المقدم في 7 ديسمبر 2015 تقترح الحكومة تعديل حساب الائتمان الضريبي للتبرعات الخيرية الاتحادية للسماح للجهات المانحة ذات الدخل المرتفع بالمطالبة ب 33 ضريبة ضريبية اتحادية، ولكن فقط على جزء من التبرعات المقدمة من الدخل الخاضع لمعدل الضريبة الهامشية الجديد البالغ 33. ومع ذلك، يجب على كبار دافعي الضرائب أن يلاحظوا أن هذا المبلغ ال 33 للتبرع الضريبي للتبرع متاح فقط للتبرعات المقدمة بعد عام 2015 ولن يكون متاحا للتبرعات التي تم ترحيلها من عام سابق إلى عام 2016 أو بعد ذلك. دخل استثمارات الشركات الخاصة بالنظر إلى أن معدلات الضريبة على الشركات أقل عموما من المعدلات الضريبية الشخصية، تفرض ضرائب خاصة قابلة للاسترداد على دخل الاستثمار من الشركات الخاصة من أجل الحد من قدرة الأفراد على تأجيل الضرائب عن طريق عقد استثمارات في شركة خاصة. كما سيتم تعديل نظام ضريبة التكامل للشركات الخاصة، الذي يسعى إلى ضمان الاتساق في الضرائب بين الأفراد الذين يحققون دخل الاستثمار شخصيا أو من خلال شركة خاصة، لضمان فعاليته مع أعلى معدل ضريبي شخصي جديد. وعلى وجه التحديد، تم اقتراح زيادات على معدلات الضريبة على الشركات (القابلة للاسترداد) على دخل الاستثمار والمعدل الذي يتم فيه رد ضرائب الشركات (من رديتوه) على مدفوعات الأرباح الخاضعة للضريبة، اعتبارا من 1 يناير 2016. التغييرات الضريبية المستقبلية المحتملة موظف خيارات الأسهم في في منصبه الانتخابي، أشارت الحكومة الليبرالية الاتحادية إلى إمكانية حدوث تغييرات محتملة في فرض الضرائب على خيارات أسهم الموظفين. وعلى وجه الخصوص، فإن الفقرة التالية المقتطفة من منصة الحزب الليبرالي توفر بعض التبصر في هذه التغييرات الممكنة: نقطة البداية هي تحديد سقف للمبلغ الذي يمكن المطالبة به من خلال خصم خيار الأسهم. وتقدر وزارة المالية أن 000 8 من الكنديين ذوي الدخل المرتفع جدا يستقطعون 000 400 شخص في المتوسط ​​من دخلهم الخاضع للضريبة عن طريق خيارات الأسهم. ويمثل ذلك ثلاثة أرباع الأثر المالي لهذا الاستقطاع، والذي يبلغ إجمالي تكلفته 750 مليونا في عام 2014. خيارات الأسهم هي أداة تعويض مفيدة للشركات المبتدئة، ونحن نضمن أن الموظفين الذين يصل عددهم إلى 100.000 في المكاسب السنوية لخيارات الأسهم سوف لا تتأثر بأي سقف جديد. وعلى خلفية المعلومات، تخضع خيارات أسهم الموظفين (التي تصدرها الشركات العامة الكندية) للضريبة عموما في الوقت الذي يمارس فيه الموظف خيار الحصول على حصة من رأس مال أرباب العمل من أصحاب العمل بموجب شروط اتفاق خيار خيار التوظيف. إن استحقاق الموظفين الخاضع للضريبة المدرج في دخلهم يساوي المبلغ الذي تتجاوز فيه القيمة السوقية العادلة للأوراق المالية في وقت الاقتناء المبلغ المدفوع من قبل الموظف للحصول على الضمان (أي سعر الممارسة). ومع ذلك، شريطة استيفاء شروط معينة، يمكن للموظف أن يستقطع 50 من المبلغ المدرج في الدخل، مما يؤدي إلى فرض الضريبة على الاستحقاق الخاضع للضريبة المتعلق بممارسة خيار الأسهم بمعدلات مماثلة لأرباح رأس المال (على الرغم من أنه لا يزال يعامل كإيرادات عمل). وقد أثارت التعليقات الواردة أعلاه من المنبر الليبرالي قدرا كبيرا من القلق بالنسبة للكنديين الذين لديهم خيارات مخزونة ولكنها غير خاضعة للرقابة، مما دفع النظر في ممارسة فورية لتجنب ضرائب أعلى بكثير ترتبط باحتمال الحد من توافر 50 خصم في المستقبل. ومع ذلك، أكد وزير المالية بيل مورنيو في تعليقاته في 20 نوفمبر 2015 بعد إدخال التحديث المالي الأول للحكومات الليبرالية أن أي تغييرات في الضرائب على خيارات الأسهم لن يتم تنفيذها بأثر رجعي، مع إعادة جدولة أي خيارات صدرت قبل التاريخ الذي يتم الإعلان عن أي تغييرات مستقبلية محتملة على ضريبة خيارات الأسهم. ولم يتضمن الاقتراح المقدم إلى البرلمان في 7 ديسمبر / كانون الأول 2015 أي تعليق آخر بشأن هذه المسألة، إلا أن وزير المالية أشار في تقريره السابق إلى أنه لم يتم التوصل إلى أي نتيجة بشأن كيفية تغيير المعاملة الضريبية لخيارات الأسهم، على مدى الأشهر القليلة المقبلة. وبناء على ذلك، يمكن إدراج تدابير جديدة تؤثر على فرض الضرائب على خيارات الأسهم في الميزانية الاتحادية المقبلة لعام 2016. التخفيض الضريبي للأسرة كما ذكرنا في نشرة إدارة الثروات التي أعدناها في وزارة الزراعة والثروة الحيوانية بعنوان "التغييرات الضريبية التي تساعد الأسر الكندية"، أدخلت الحكومة المحافظة السابقة تدبيرا مقسما للدخل، وهو خفض ضريبة الأسرة (فتس) في عام 2014. وعلى وجه التحديد، كان هناك خصم ضريبي فدرالي جديد غير قابل للاسترداد التي تم إنشاؤها للأزواج الذين لديهم أطفال دون سن 18 عاما. وتتيح لجنة التجارة الاتحادية للزوج الأعلى دخلا أن ينقل بشكل استثنائي ما يصل إلى 000 50 دخل خاضع للضريبة إلى زوج أقل دخل، إلى وفورات ضريبية أقصاها 000 2 من هذا الائتمان. كما شنت الحكومة الليبرالية حملة على الوعد بإلغاء هذا الائتمان الضريبي، وتم التأكيد على هذه النية في إعلان وزراء المالية يوم 7 ديسمبر / كانون الأول، حيث أشار إلى أنه سيتم القضاء عليها اعتبارا من عام 2016 والسنوات اللاحقة. وعلى الرغم من عدم تقديم أي مقترحات لتعديل هذا التشريع في الآلية الوطنية للمرأة، فمن المتوقع إدراج هذا الإلغاء في الميزانية الاتحادية لليبراليين لعام 2016. المعدلات الضريبية للشركات الصغيرة في عام 2015، نفذت الحكومة المحافظة السابقة تغييرات للحد تدريجيا من معدل ضريبة الأعمال الصغيرة من 11 في عام 2015 إلى 9 بحلول عام 2019 على أول 500،000 من المؤهلين دخل الأعمال النشطة التي حصلت عليها شركة كندية الخاضعة للسيطرة ). وتعتزم الحكومة الليبرالية الجديدة المضي قدما في هذا التخفيض 2 إلى تخفيض الأعمال التجارية الاتحادية الاتحادية، لكنها لم تحدد الإطار الزمني للتنفيذ. غير أن المنبر الليبرالي أشار إلى أنه سيستعرض استخدام الأشخاص ذوي الدخل المرتفع كأداة لتقسيم الدخل. ولسوء الحظ، لم تقدم الحكومة الجديدة بعد أي تفاصيل أخرى بشأن التغييرات المحتملة التي تتجاوز القواعد الحالية لتفادي الضرائب، من قبيل إسناد الشركات والضريبة على الكيدي، التي توجد حاليا لمنع تقنيات تقسيم الدخل باستخدام نظام حماية الحاويات. تعهدات بارزة أخرى عرضت منصة الانتخابات الليبرالية أيضا عددا من المبادرات الأخرى المتعلقة بالضرائب، ومنها: إعانة الطفل الجديدة في كندا (كب) سيتم تقديم خطة جديدة من مجلس إدارة البنك المركزي الكندي لتحل محل الإعانة الضريبية الحالية لرعاية الطفل، ملحق إعانة الطفل. وسوف يكون البنك المركزي الجديد منافع معفاة من الضرائب ويرتبط بمستويات دخل الأسرة وستخفض الفوائد مع زيادة مستويات الدخل. ومن المتوقع ألا تحصل الأسر ذات الدخل الأسري البالغ 000 200 فرد أو أكثر على أي فائدة في إطار هذا البرنامج. خطة المشترين في المنازل (هب) كما تحدد المنصة خطط لتوسيع الوصول إلى هب من خلال السماح دافعي الضرائب المتضررين من تغييرات الحياة المفاجئة والكبيرة لشراء منزل دون عقوبة ضريبية. وتشمل التغييرات في الحياة إعادة توطين الوظائف أو وفاة الزوج أو الانهيار الزوجي أو اتخاذ قرار باستيعاب أحد أفراد الأسرة المسنين. خطة المعاشات التقاعدية الكندية (أولد إيدج سيكوريتي) تعهدت الحكومة الليبرالية أيضا باستعراض برنامج حزب الشعب الكمبودي الحالي جنبا إلى جنب مع المقاطعات والأقاليم لتعزيز حزب الشعب الكمبودي. وفيما يتعلق بمنافع منظمة الدول الأمريكية، تعهدت الحكومة الليبرالية بالاحتفاظ بالأهلية في سن ال 65. وفي ظل حكومة المحافظين السابقة، اقترح رفع السن إلى 67 سنة. ملخص إن تدابير ضريبة الدخل المذكورة أعلاه التي تم إدخالها في "إشعار الطرق وسبل الحركة" الأخير هي مقترحات فقط في هذه المرحلة، إلا أنه من المتوقع أن يتم سن هذه التدابير رسميا لتصبح قانونا، اعتبارا من عام 2016. وبما أن هذه المقترحات (والمستقبلية الإضافية المحتملة في المستقبل التدابير الضريبية) المذكورة أعلاه واسعة النطاق وقد تكون لها آثار كبيرة على الوضع الضريبي الخاص بك، يجب عليك استشارة المستشارين الضريبيين للحصول على مشورة محددة وتوجيه بشأن كيفية تأثر حالتك الخاصة بهذه التغييرات الضريبية. وقد تم تطوير التحديث الخاص بتغييرات ضريبة الدخل الفيدرالية الليبرالية من قبل خبراءنا الداخليين في مجموعة تخطيط الثروة المؤسسية: جون ووترز، نائب الرئيس، رئيس قسم التخطيط الضريبي للأمبير الضريبي ودانتي روسي، مدير أول للتخطيط الضريبي للأموال. التذييل معدلات الضريبة الهامشية الأعلى المقترحة والمقترحة الحالية حسب المقاطعة هذه المشاركة في المدونة هي لأغراض إعلامية فقط، ولا ينبغي ألا تفسر على أنها نصيحة مهنية لأي فرد. يجب على األفراد االتصال بممثليهم من خالل تقديم المشورة المهنية بشأن ظروفهم الشخصية ومكانتهم المالية. وتستند المعلومات الواردة في هذا التقرير إلى مواد يعتقد أنها موثوقة، ولكن مجموعة بمو المالية لا يمكن أن تضمن المعلومات دقيقة أو كاملة. لا تتعهد مجموعة بمو المالية بإخطار الأفراد بتغيير المعلومات المقدمة. جميع الحقوق محفوظة. ال يجوز استنساخ أي جزء من هذا التقرير بأي شكل من الأشكال، أو المشار إليه في أي منشور آخر، دون الحصول على إذن كتابي صريح من مجموعة بمو المالية. العلامات التجارية المسجلة في بنك مونتريال، وتستخدم بموجب ترخيص. تحديث الثروة الثروة الليبرالية تغييرات ضريبة الدخل الاتحادية خلال الحملة الانتخابية الاتحادية 2015 زعيم الحزب الليبرالي في كندا، جوستين ترودو، كشف النقاب عن منصة حزبه يتعهد لتقديم التغيير للطبقة الوسطى الكنديين. وقد شن الحزب الليبرالي حملة على تعزيز الطبقة الوسطى عن طريق تنفيذ تغيير حقيقي. يلخص هذا المنصب بعض التعهدات الضريبية الرئيسية التي قدمتها الحكومة المنتخبة حديثا خلال حملتها، بالإضافة إلى بعض التحديثات المستجدة من التطورات الأخيرة على وعود الحملة منذ انعقاد الحكومة الجديدة في 3 ديسمبر 2015. إشعار بطرق ووسائل إطلاق سراح 7 ديسمبر 2015 ، 2015 التغييرات على معدلات الضرائب الشخصية الاتحادية في 7 ديسمبر 2015 أصدر وزير المالية بيل مورنيو مزيدا من التفاصيل حول هذا الإصلاح الضريبي الجديد مع تقديم إشعار طرق وسبل الحركة (نوم) في البرلمان لتقديم بعض التدابير الضريبية رسميا من الليبرالية الانتخابات. وتسعى هذه الآلية إلى تعديل قانون ضريبة الدخل عن طريق خفض معدل ضريبة الدخل بالنسبة للكنديين الذين يتقاضون ما بين 45،282 و 90،563 في السنة من 22 إلى 20،5. ومن شأن هذا المعدل المخفض أن يترجم إلى وفورات ضريبية قصوى تبلغ نحو 679 فردا لكل فرد. وتمشيا مع وعد الحملة، ينص الاقتراح أيضا على أعلى شريحة ضريبية اتحادية جديدة على الدخل الخاضع للضريبة التي حصل عليها أكثر من 200،000 من 33. هذا المعدل الجديد هو 4 أعلى من أعلى معدل الضريبة الشخصية الاتحادية الحالية من 29. هذه التغييرات نافذة المفعول 1 يناير 2016. ويبين الجدول أدناه الأقواس والأسعار الضريبية الاتحادية الحالية والمقترحة لعام 2016: لمزيد من التفاصيل حول معدلات الضريبة الهامشية الأعلى القائمة والمقترحة حسب المقاطعة، يرجى الرجوع إلى الملحق. تجدر الإشارة إلى أن الزيادة الضريبية الفيدرالية الأربع لعام 2016 لا تترجم تلقائيا إلى معدل ضريبي أعلى قدره 4 للدخل الذي يتجاوز 200،000 في جميع المحافظات بسبب بعض التعديلات الضريبية الإقليمية المقرر إجراؤها في عام 2016. ومن أبرزها أن كبار دافعي الضرائب في ألبرتا سيواجهون مجتمعة زيادة ضريبية قدرها 7.75 على الدخل العادي (مثل الراتب والفائدة) الناجمة عن 2016 المحافظات والزيادات الاتحادية الاتحادية المقترحة. مع هذا المجلس الوطني للمرأة يؤكد أن معدل الضريبة الشخصية المتوقع يزيد إلى الكنديين مع الدخل الخاضع للضريبة أكثر من 200،000 سوف تصبح سارية المفعول في عام 2016، قد يرغب الأفراد المتضررين للنظر في الفائدة المحتملة لتسريع الاعتراف الدخل التقديرية أو مكاسب رأس المال إلى عام 2015. ومع ذلك، هناك هناك العديد من الآثار التي يجب مراعاتها عند زيادة الدخل الخاضع للضريبة، مثل الأثر على الأقساط الضريبية ربع السنوية المطلوبة، واستعادة منظمة الدول الأمريكية، والحد الأدنى من الضرائب البديلة، وتوقيت الاستقطاعات التقديرية (مثل مساهمات رسب)، والتدفق النقدي، من بين أمور أخرى. وفي نهاية المطاف، فإن قرار التخلص من الأوراق المالية لتحقيق مكاسب رأسمالية أو خلق دخل آخر في عام 2015 يعتمد في نهاية المطاف على مقايضة لتسريع توقيت الضرائب حتى عام 2015 للوصول إلى معدل ضريبي هامشي أقل احتمالا مقابل تأجيل تحقيق أي أرباح في إطار استراتيجية استثمار قائمة، ولكن من المحتمل أن تتكبد ضريبة بمعدل أعلى في عام 2016 أو أكثر في المستقبل. وعلى هذا النحو، ينبغي أن يتشاور الأفراد مع مستشاريهم الضريبيين للنظر في التأثير المحتمل لهذه التغيرات في معدلات الضرائب عليهم (الذي يختلف حسب المقاطعة كما هو مبين في التذييل)، بما في ذلك إعداد تقدير ضريبي مبدئي لتحديد ما إذا كان ينبغي أن يكون أي تخطيط التي تم تنفيذها قبل عام 2016. حدود المساهمة السنوية في الصندوق الوطني للتأمين الصحي اعتبارا من عام 2009 وفي كل سنة بعد ذلك، يحق لدافعي الضرائب المؤهلين الحصول على حد اشتراك سنوي محدد في حساب التوفير الخالي من الضرائب. وزادت الميزانية الاتحادية لعام 2015 الحد الأقصى للاشتراكات السنوية من 500 5 إلى 000 10. ومع ذلك، كان هناك تعهد رئيسي آخر من قبل الحكومة المنتخبة حديثا يتمثل في رفع الحد الأقصى للمساهمة السنوية لجمعية دعم الخدمات الاجتماعية إلى 500 5 شخص. وكان من المعتقد على نطاق واسع أن هذا الوعد كان من المقرر تنفيذه في عام 2016، وأكدت اللجنة الوطنية المعنية بالألغام (نوم) في 7 ديسمبر 2015 هذا التوقع. اعتبارا من 1 يناير 2016، سيتم إعادة مبلغ غرفة المساهمة المخصصة كل سنة إلى فرد مؤهل إلى المستوى الأصلي من 5000، مفهرسة للتضخم لكل سنة بعد عام 2009 وتقريبها إلى أقرب 500. وعلى هذا الأساس، فإن الأفراد تفسا سيكون الحد الأقصى 500 5 في عام 2016. ومع ذلك، أكدت الحكومة أن الحد الأقصى للمساهمات السنوية لعام 2015 سيظل عند 000 10. التغييرات الضريبية المترتبة على الإعلان أعلنت الحكومة أيضا التغييرات الضريبية التبعية التالية في نوم التي تنتج عن 33 أعلى معدل الضريبة الاتحادية الجديدة، سارية المفعول لعام 2016 والسنوات الضريبية اللاحقة: الثقة والممتلكات الثقة والممتلكات سوف تخضع أيضا لمعدل أعلى ثابت الضرائب في هذا 33 معدل الضريبة الاتحادية الجديدة. وكما ذكرنا في نشرة إدارة الثروات التي أصدرتها مؤسسة إدارة الموارد البشرية، فإن التشريع الضريبي الجديد الذي سيبدأ سريانه في 1 يناير 2016، سيحافظ على ثقة الوصايا (وهي الثقة التي تنشأ عند الوفاة، وعادة ما تكون في حالة الوفاة المتوفاة) (أي الثقة التي تم إنشاؤها خلال تلك العمر) لتطبيق معدل ضريبي ثابت في أعلى معدل هامشي الشخصية إلى أي دخل الاحتفاظ بها في الثقة. ومع ذلك، لن تخضع العقارات ذات التصنيف المتدرج وصناديق اإلعاقة المؤهلة لهذه التغييرات القادمة وستظل خاضعة لنظام معدل التخرج) بما في ذلك معدل 33 ​​على الدخل الخاضع للضريبة الذي يتجاوز 200،000، والذي سيصبح ساري المفعول في عام 2016 (. ضريبة كيدي قد تخضع بعض ترتيبات تقسيم الدخل التي تشمل أطفالا قاصرين، مثل دفع أرباح خاضعة للضريبة من الشركات الخاصة مباشرة (أو غير مباشرة من خلال الثقة) إلى قاصر، للضريبة على الدخل المقسم. ويطبق هذا ما يسمى ضريبة كيدي أعلى معدل للضرائب على الدخل المتأثر، بدلا من معدل الضريبة الحدية التي من شأنها أن تطبق خلاف ذلك نظرا لانخفاض دخل الطفل. اعتبارا من عام 2016، فإن معدل الضريبة كيدي أيضا زيادة إلى 33 أعلى معدل الضريبة الاتحادية الجديدة على الدخل المتأثر. الاعتمادات الضريبية للتبرع في الوقت الراهن، يمكن للأفراد المطالبة بالائتمان الضريبي للتبرع الذي يساوي أعلى معدل ضريبة هامشية اتحادي قدره 29 في التبرعات الخيرية المؤهلة أكثر من 200. وكجزء من الاقتراح المقدم في 7 ديسمبر 2015 تقترح الحكومة تعديل حساب الائتمان الضريبي للتبرعات الخيرية الاتحادية للسماح للجهات المانحة ذات الدخل المرتفع بالمطالبة ب 33 ضريبة ضريبية اتحادية، ولكن فقط على جزء من التبرعات المقدمة من الدخل الخاضع لمعدل الضريبة الهامشية الجديد البالغ 33. ومع ذلك، يجب على كبار دافعي الضرائب أن يلاحظوا أن هذا المبلغ ال 33 للتبرع الضريبي للتبرع متاح فقط للتبرعات المقدمة بعد عام 2015 ولن تكون متاحة للتبرعات التي تم ترحيلها من عام سابق إلى عام 2016 أو بعد ذلك. دخل استثمارات الشركات الخاصة بالنظر إلى أن معدلات الضريبة على الشركات أقل عموما من المعدلات الضريبية الشخصية، تفرض ضرائب خاصة قابلة للاسترداد على دخل الاستثمار من الشركات الخاصة من أجل الحد من قدرة الأفراد على تأجيل الضرائب عن طريق عقد استثمارات في شركة خاصة. The integration tax system for private corporations, which seeks to ensure consistency in taxation between individuals earning investment income personally or through a private company, will also be amended to ensure its effectiveness with the new highest personal tax rate. Specifically, increases have been proposed to the (refundable) corporate tax rates on investment income and the rate at which corporate taxes are refunded (from RDTOH) on taxable dividend payments, effective January 1, 2016. Other Possible Future Tax Changes Employee Stock Options In its election platform, the federal Liberal government indicated that potential changes to the taxation of employee stock options may be forthcoming. In particular, the following paragraph excerpted from the Liberal party platform provides some insight into these possible changes: A starting point would be to set a cap on how much can be claimed through the stock option deduction. The Department of Finance estimates that 8,000 very high-income Canadians deduct an average of 400,000 from their taxable incomes via stock options. This represents three quarters of the fiscal impact of this deduction, which in total cost 750 million in 2014. Stock options are a useful compensation tool for start-up companies, and we would ensure that employees with up to 100,000 in annual stock option gains will be unaffected by any new cap . By way of background, employee stock options (issued by Canadian public companies) are generally taxed at the time the employee exercises the option to acquire a share of their employers capital stock under the terms of the stock option employment agreement. The taxable employee benefit included in their income is equal to the amount by which the fair market value of the underlying security, at the time of acquisition, exceeds the amount paid by the employee to acquire the security (i. e. the exercise price). However, provided certain conditions are met, the employee may be able to deduct 50 of the amount included in income, with the result that the taxable benefit relating to the exercise of the stock option is taxed at rates similar to capital gains (though it is still treated as employment income). The above comments from the Liberal platform created a great deal of concern for Canadians with vested but unexercised stock options, prompting consideration of immediate exercise in order to avoid significantly higher taxes associated with a potential limit to the availability of the 50 deduction in the future. However, in his comments on November 20, 2015 following the introduction of the Liberal governments first fiscal update, Finance Minister Bill Morneau confirmed that any changes to the taxation of stock options would not be retroactively implemented, effectively grandfathering any options issued before the date that any potential future changes to stock option taxation are announced. The motion tabled to Parliament on December 7, 2015 did not contain any further commentary on this issue however the Finance Minister noted in his earlier update that no conclusion on how to change the tax treatment of stock options has yet been reached and this issue would be reviewed over the next few months. As such, new measures affecting stock option taxation may be included in the upcoming 2016 federal budget. Family Tax Cut As noted in our BMO Wealth Management publication entitled Tax Changes Assist Canadian Families, the former Conservative government introduced an income splitting measure, the family tax cut (FTC), in 2014. Specifically, a new federal non-refundable tax credit was created for couples with children under the age of 18. The FTC allows the higher income spouse to notionally transfer up to 50,000 of taxable income to a lower income spouse, to a maximum tax savings of 2,000 from this credit. The Liberal government also campaigned on the promise of cancelling this tax credit and this intention was confirmed in the Finance Ministers announcement on December 7 wherein he noted that it will be eliminated effective for the 2016 and subsequent years. Although no proposals to amend this legislation were provided in the NWMM, it is expected that this repeal will be included in the Liberals 2016 federal budget. Private Corporation Small Business Tax Rates In 2015, the former Conservative government implemented changes to gradually reduce the small business tax rate from 11 in 2015 to 9 by 2019 on the first 500,000 of qualifying active business income earned by a Canadian-Controlled Private Corporation (CCPC). The new Liberal government intends to proceed with this 2 reduction to the federal small business deduction however, they have not specified the implementation timeframe. The Liberal platform did however indicate that they would review the use of CCPCs by high-income individuals as an income splitting tool. Unfortunately, no further details have yet been provided by the new government regarding possible changes beyond the existing tax avoidance rules, such as corporate attribution and the kiddie tax, that are currently in place to prevent income splitting techniques using CCPCs. Other Notable Pledges The Liberal election platform also outlined a number of other tax-related initiatives, including: New Canada Child Benefit (CCB) A new CCB plan is to be introduced to replace the current Universal Child Care Benefit, Canada Child Tax Benefit and National Child Benefit Supplement. The new CCB will be a tax-free benefit and tied to family income levels and benefits will be reduced as income levels increase. It is expected that families with a household income of 200,000 or more will not receive any benefit under this program. Home Buyers Plan (HBP) The platform also outlines plans to expand access to the HBP by allowing taxpayers affected by sudden and significant life changes to buy a house without a tax penalty. Life changes would include a job relocation, the death of a spouse, marital breakdown or a decision to accommodate an elderly family member. Canada Pension Plan (CPP) Old Age Security (OAS) The Liberal government has also pledged to review the current CPP program along with the Provinces and Territories to enhance the CPP. With respect to OAS benefits, the Liberal government has pledged to retain eligibility at age 65. Under the former Conservative government, the age requirement was proposed to increase to 67 years of age. Summary The above income tax measures introduced in the recent Notice of Ways and Means Motion are only proposals at this stage, however it is expected that these measures will formally be enacted into law, effective 2016. As these proposals (and the possible future additional Liberal tax measures) outlined above are wide-ranging and may have significant implications to your particular tax situation, you should consult with your tax advisors for specific advice and direction on how your particular situation may be affected by these tax changes. The Update on Liberal Federal Income Tax Changes was developed by our in-house experts in the Enterprise Wealth Planning Group: John Waters, Vice-President, Head of Tax amp Estate Planning and Dante Rossi, Senior Manager, Tax amp Estate Planning. Appendix Existing and proposed combined top marginal tax rates by province This blog post is for informational purposes only and is not and should not be construed as, professional advice to any individual. Individuals should contact their BMO representative for professional advice regarding their personal circumstances andor financial position. The information contained in this report is based on material believed to be reliable, but BMO Financial Group cannot guarantee the information is accurate or complete. BMO Financial Group does not undertake to advise individuals as to a change in the information provided. All rights are reserved. No part of this report may be reproduced in any form, or referred to in any other publication, without the express written permission of BMO Financial Group. Registered trade-markstrade-marks of Bank of Montreal, used under license.